Amendement n° I-4038 Adopté

I. – Rédiger ainsi les lignes suivantes de l’état A annexé :             I. Budget général         (en euros)   N° de ligne   Évaluation pour 2027     1. Recettes fiscales       1. Impôt net sur le revenu 97 910 601 991   1101-Net Impôt sur le revenu 97 910 601 991     4. Autres impôts directs et taxes assimilées 37 508 987 765   1429 Taxe sur les gestionnaires d’infrastructures de transport (écrêtement) 1 006 126 398   1440 Contribution différentielle applicable à certains contribuables titulaires de très hauts revenus 681 000 000   1441 Contribution exceptionnelle sur les bénéfices des grandes entreprises 200 000 000   1499 Recettes diverses 1 016 963 682     5. Accises sur les énergies 23 055 115 503   1501-Net Accise sur les carburants 15 931 134 288   1502-Net Accise sur le gaz 2 015 509 561   1503-Net Accise sur l’électricité 5 102 471 654     6. Taxe sur la valeur ajoutée nette 103 468 988 704   1601-Net Taxe sur la valeur ajoutée 103 468 988 704     7. Enregistrement, timbre, autres contributions et taxes indirectes 42 168 565 779   1706 Mutations à titre gratuit par décès 16 259 928 378   1714 Taxes et prélèvements sur le secteur assurantiel et assimilé 631 818 772   1721 Timbre unique 552 692 186   1726 Taxes sur l’immatriculation des véhicules -   1780 Taxe de l’aviation civile 878 501 955   1796 Taxe sur les rachats d’actions 2 700 000 000   1797 Taxe sur les transactions financières 3 713 000 000   1799 Autres taxes 853 385 196     2. Recettes non fiscales       5. Amendes, sanctions, pénalités et frais de poursuites 2 788 507 910   2501 Produits des amendes de la police de la circulation et du stationnement routiers 823 207 618   2505 Produit des autres amendes et condamnations pécuniaires 1 173 418 570     6. Divers 4 094 816 860   2622 Divers versements de l’Union européenne 1 750 000   2698 Produits divers 568 903 115   2699 Autres produits divers 429 435 909     3. Prélèvements sur les recettes de l’État       1. Prélèvements sur les recettes de l’État au profit des collectivités territoriales 47 934 454 925   3101 Prélèvement sur les recettes de l’État au titre de la dotation globale de fonctionnement 27 899 281 115   3106 Prélèvement sur les recettes de l’État au profit du Fonds de compensation pour la taxe sur la valeur ajoutée (FCTVA) 7 958 492 932   3123 Dotation pour transferts de compensations d’exonérations de fiscalité directe locale 370 103 970   3145 Prélèvement sur les recettes de l’État au titre de la compensation de la réduction de 50 % des valeurs locatives de taxe foncière sur les propriétés bâties et de cotisation foncière des entreprises des locaux industriels 4 817 136 619   3166 Prélèvement sur les recettes de l’État au profit des départements au titre du Fonds de mobilisation départementale pour les jeunes majeurs de la protection de l’enfance (ligne nouvelle) 800 000 000   3167 Prélèvement sur les recettes de l’État au profit des départements au titre de l’abondement du fonds de sauvegarde (ligne nouvelle) 600 000 000   3168 Prélèvement sur les recettes de l’État au profit des départements au titre de la compensation de la revalorisation du montant forfaitaire du revenu de solidarité active (RSA) (ligne nouvelle) 210 000 000   3169 Prélèvement sur les recettes de l’État au profit de la collectivité de Corse au titre de la non-indexation sur l’IPCH de la dotation de continuité territoriale (ligne nouvelle) 3 360 000           Récapitulation des recettes du budget général         (en euros)   N° de ligne Intitulé de la recette Évaluation pour 2027     Recettes fiscales 359 148 581 522   1 Impôt net sur le revenu 97 910 601 991   4 Autres impôts directs et taxes assimilées 37 508 987 765   5 Accises sur les énergies 23 055 115 503   6 Taxe sur la valeur ajoutée nette 103 468 988 704   7 Enregistrement, timbre, autres contributions et taxes indirectes 42 168 565 779     Recettes non fiscales 16 525 527 485   5 Amendes, sanctions, pénalités et frais de poursuites 2 788 507 910   6 Divers 4 094 816 860     Prélèvements sur les recettes de l’État 78 839 975 911   1 Prélèvements sur les recettes de l’État au profit des collectivités territoriales 47 934 454 925           III. Comptes d’affectation spéciale         (en euros)   N° de ligne Intitulé de la recette Évaluation pour 2027     Contrôle de la circulation et du stationnement routiers 1 985 643 365     Contrôle automatisé 344 340 107   01 Amendes perçues par la voie du système de contrôle-sanction automatisé 344 340 107     Total des recettes 76 615 330 905           IV. Comptes de concours financiers         (en euros)   Numéro de ligne Intitulé de la recette Évaluation pour 2027     Avances aux collectivités territoriales et aux collectivités régies par les articles 73, 74 et 76 de la Constitution 147 390 159 892     Avances sur le montant des impositions revenant aux régions, départements, communes, établissements et divers organismes 140 383 791 124   05 Recettes diverses 64 304 992 712     Avances sur le montant des produits d’accise sur les énergies revenant aux régions, départements et divers organismes 7 006 368 768     Fractions transférées aux régions 4 820 833 803     Total des recettes 161 723 378 869       II. – Rédiger ainsi le tableau de l’alinéa 2 :                             (en millions d’euros*)    RESSOURCES  CHARGES  SOLDE dont fonctionnement dont fonctionnement dont investissement dont investissement Budget général               Recettes fiscales** / dépenses*** 359 149 359 149   474 946 440 608 34 338   Recettes non fiscales 16 526 11 423 5 103         Recettes totales / dépenses totales 375 674 370 571 5 103 474 946 440 608 34 338   À déduire : Prélèvements sur recettes au profit des collectivités territoriales et de l’Union européenne 78 840 78 840           Montants nets pour le budget général 296 834 291 731 5 103 474 946 440 608 34 338 -178 112 Évaluation des fonds de concours et des attributions de produits 6 104 4 824 1 280 6 104 4 824 1 280   Montants nets pour le budget général, y compris fonds de concours 302 938 296 555 6 383 481 050 445 432 35 618   Budgets annexes               Contrôle et exploitation aériens 2 808 2 808   2 623 2 263 361 +184 Publications officielles et information administrative 185 185   148 130 18 +37 Totaux pour les budgets annexes 2 992 2 992   2 771 2 393 379 +221 Évaluation des fonds de concours et des attributions de produits :                 - Contrôle et exploitation aériens 22 13 9 22 13 9     - Publications officielles et information                   administrative             Totaux pour les budgets annexes y compris fonds de concours 3 015 3 006 9 2 794 2 406 388   Comptes spéciaux               Comptes d’affectation spéciale 76 615 73 698 2 917 75 470 72 327 3 143 +1 146 Comptes de concours financiers 161 723   161 723 161 857   161 857 -133 Comptes de commerce (solde)             -320 Comptes d’opérations monétaires (solde)             +110 Solde pour les comptes spéciaux             +802 Solde général             -177 090       III. – Rédiger ainsi le tableau de l’alinéa 5 :   (en milliards d’euros) Besoin de financement   Amortissement de la dette à moyen et long termes 189,2           Dont remboursement du nominal à valeur faciale 179,5           Dont suppléments d’indexation versés à l'échéance (titres indexés) 9,7 Amortissement de la dette reprise de SNCF Réseau 0,6 Amortissement des autres dettes reprises 0,0 Déficit à financer 177,1 Autres besoins de trésorerie -6,5        Total 360,4 Ressources de financement   Émissions de dette à moyen et long termes nettes des rachats 340,0 Ressources affectées à la Caisse de la dette publique et consacrées au désendettement 0,0 Variation nette de l'encours de titres d’État à court terme 22,9 Variation des dépôts des correspondants 0,0 Variation des disponibilités du Trésor à la Banque de France et des placements de trésorerie de l’État 0,0 Prêts auprès des institutions et agences financières de l’Union européenne 2,5 Autres ressources de trésorerie -5,0        Total 360,4

Le présent amendement vise à tirer les conséquences, dans le tableau relatif à l’équilibre du budget de l’État, des amendements adoptés dans le cadre de la première partie du projet de loi de finances (PLF) pour 2027. Dans le PLF pour 2027, le solde budgétaire de l’État s’établissait à -156,4 Md€. À l’issue de la première lecture de la première partie du PLF à l’Assemblée nationale, il serait porté à -177,1 Md€, soit une dégradation de -20,7 Md€ par rapport au texte déposé. Cette évolution résulte des mouvements suivants : ·       une baisse des recettes fiscales nettes de -16,5 Md€ ; ·       une baisse des recettes non fiscales de -0,2 Md€ ; ·       une hausse des prélèvements sur recettes au profit des collectivités territoriales de +4,8 Md€ ; ·       une hausse des recettes des comptes spéciaux de +0,8 Md€. Dans le tableau de financement de l’État, cette dégradation du solde se traduit par une mobilisation plus importante des ressources tirées des titres d’État à court terme qui porte sa variation dans le tableau de financement à 22,9 Md€. Les recettes fiscales nettes sont minorées de -16,5 Md€ (hors prélèvements sur recettes). Les recettes nettes d’impôt sur le revenu sont minorées de -4,6 Md€, compte tenu notamment de : ·       L’amendement n° 1 qui supprime l’article 3 relatif à l’abaissement du plafond à 3 000 € de l’abattement d’impôt sur le revenu en faveur des bénéficiaires de pensions de retraite, entraînant une minoration de recettes de -1 400 M€ ; ·       L’amendement n° 502 qui maintient l’exonération partielle des indemnités journalières en cas d’accidents du travail et de maladies professionnelles (AT/MP) et l’exonération totale des indemnités journalières perçues au titre des affections de longue durée (ALD), entraînant une minoration de recettes de -930 M€ ; ·       L’amendement n° 3650 qui revalorise de 10 % le barème kilométrique pour l’imposition des revenus 2026, hors véhicules électriques, entraînant une minoration de recettes de -400 M€ ; ·       L’amendement n° 3911 qui porte à 50 % le taux d’abattement et à 30 000 € le plafond du régime microfoncier, tout en ramenant à 30 % l’abattement du régime micro-BIC applicable aux locations meublées, entraînant une minoration de recettes de -320 M€ ; ·       L’amendement n° 96 qui supprime le plafonnement de la déductibilité de l’amortissement dans le cadre du régime LMNP ainsi que l’encadrement de ses conditions de reports, entraînant une minoration de recettes de -260 M€ ; ·       L’amendement n° 3648 qui exonère d’impôt sur le revenu les pensions alimentaires perçues pour la charge d’un enfant, entraînant une minoration de recettes de -237 M€ ; ·       L’amendement n° 3089 qui modifie l’article 5 en revenant partiellement sur l’imposition des plus-values en report d’imposition dans le régime de l’apport-cession, entraînant une minoration de recettes de -200 M€ ; ·       L’amendement n° 988 qui applique le nouveau plafonnement d’exonération fiscale des indemnités de rupture du contrat de travail aux indemnités perçues à compter du 1 er  janvier 2027, entraînant une minoration de recettes de -190 M€ ; ·       L’amendement n° 1300 qui maintient le régime fiscal en vigueur des indemnités de rupture du contrat de travail pour les indemnités versées à l’occasion d’une rupture subie du contrat de travail, entraînant une minoration de recettes de -151 M€ ; ·       L’amendement n° 1524 qui augmente le taux du crédit d’impôt au titre de l’emploi d’un salarié à domicile à 80 % dans le cas de la famille monoparentale, entraînant une minoration de recettes de -124 M€ ; ·       L’amendement n° 1029 qui transforme en crédit d’impôt la réduction d’impôt accordée au titre des dons aux organismes d’aide aux plus démunis dite « niche Coluche », entraînant une minoration de recettes de -100 M€ ; ·       L’amendement n° 263 qui prolonge jusqu’au 31 décembre 2027 l’exonération d’impôt sur le revenu, de CSG et de CRDS pour la prime de partage de la valeur versée par les entreprises de moins de cinquante salariés aux salariés payés moins de trois SMIC, entraînant une minoration de recettes de -100 M€ ; ·       L’amendement n° 1053 qui exonère les prestations compensatoires en cas de divorce versées sur une période supérieure à douze mois, entraînant une minoration de recettes de -50 M€ ; ·       L’amendement n° 540 qui réhausse le taux d’abattement ainsi que le plafond de recettes du régime micro-entreprise des bénéfices industriels et commerciaux pour les gîtes ruraux, meublés de tourisme classés et chambres d’hôtes, entraînant une minoration de recettes de -47 M€ ; ·       L’amendement n° 3484 qui ramène de 22 à 17 ans la durée de détention ouvrant droit à l’exonération d’impôt sur le revenu des plus-values de cession de résidences secondaires meublées, sous réserve que le logement soit affecté à la résidence principale de l’acquéreur ou d’un locataire, entraînant une minoration de recettes de -46 M€ ; Les recettes d’accises sur les énergies sont minorées de -0,4 Md€ compte tenu de : ·       L’amendement n° 481 qui affecte une fraction d’accises sur les énergies au profit des instituts de formation en soins infirmiers (IFSI), entraînant une minoration de recettes de -215 M€ ; ·       L’amendement n° 22 qui supprime l’article 39 relatif à la suppression de l’affectation aux régions de la fraction d’accises sur les énergies destinée à neutraliser l’incidence financière de transferts de compétences de la loi pour la liberté de choisir son avenir professionnel, entraînant une minoration de recettes de -157 M€ ; ·       L’amendement n° 234 qui étend le tarif réduit d’accise sur les gaz naturels consommés pour la déshydratation des légumes et plantes aromatiques au séchage des grains, entraînant une minoration de recettes de -24 M€ ; ·       L’amendement n° 2325 qui créé un tarif réduit d’accise sur l’électricité consommée pour les besoins de la production de chaleur destinée à la croissance des plantes de 0,54 €/MWh, entraînant une minoration de recettes de -13 M€. Les recettes nettes de taxe sur la valeur ajoutée sont minorées de -3,5 Md€ compte tenu de : ·       L’amendement n° 3692 qui applique le taux réduit de 5,5 % de taxe sur la valeur ajoutée sur les abonnements et les livraisons d’électricité destinées à la consommation finale, entraînant une minoration de recettes de -2 035 M€ ; ·       Le rejet de l’article 36 relatif à maîtrise de la dynamique de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) affectée aux collectivités territoriales, entraînant une minoration de recettes de -637 M€ ; ·       L’amendement n° 3547 qui applique le taux réduit de 5,5 % de taxe sur la valeur ajoutée aux opérations de réparation de nombreux biens du quotidien, notamment l’électroménager, les vêtements, le mobilier et les équipements électriques et électroniques, entraînant une minoration de recettes de -490 M€ ; ·       L’amendement n° 3717 qui applique un taux réduit de TVA de 5,5 % aux services de transport public de voyageurs ayant comme autorité organisatrice les collectivités territoriales, hors services dédiés au tourisme, entraînant une minoration de recettes de -180 M€ ; ·       L’amendement n° 37 qui supprime l’article 16 relatif à la rationalisation des taux de taxe sur la valeur ajoutée applicables aux services de télévision, entraînant une minoration de recettes de -147 M€ ; ·       L’amendement n° 1040 qui applique un taux de TVA nul à certains produits de première nécessité en Guadeloupe, en Martinique, à La Réunion, à Saint-Martin, à Saint-Pierre-et-Miquelon et à Wallis-et-Futuna, entraînant une minoration de recettes de -60 M€. Les autres recettes fiscales nettes sont minorées de -8,0 Md€ compte tenu de : ·       L’amendement n° 69 qui supprime l’article 15 relatif à la mise à contribution des grandes entreprises, entraînant une minoration de recettes de -5 000 M€ ; ·       L’amendement n° 21 qui supprime l’article 37 relatif à la contribution progressive des collectivités territoriales et de leurs groupements à l’effort budgétaire (CPEB), entraînant une minoration de recettes de -2   503 M€ ; ·       L’amendement n° 1387 qui instaure un droit d’enregistrement de 10 %, en remplacement de la taxe en vigueur, sur la valeur d’acquisition des titres annulés pour les sociétés cotées dont la capitalisation boursière est supérieure à 7 Md€, entraînant une majoration de recettes de 2   500 M€ ; ·       L’amendement n° 163 qui supprime l’article 23 relatif à l’instauration d’un prélèvement exceptionnel sur les avoirs en déshérence déposés auprès de la Caisse des dépôts et consignations, entraînant une minoration de recettes de -1   400 M€ ; ·       L’amendement n° 1287 qui abroge les taxes sur les émissions de CO2 (dite « malus CO2 ») et sur la masse en ordre de marche (dite « malus masse »), entraînant une minoration de recettes de -1   120 M€ ; ·       Les amendements n° 668 et 3784 qui prévoient de conditionner le bénéfice du pacte Dutreil à l’âge d’au moins un des donataires (entre 18 et 60 ans) ainsi qu’une exonération totale de droits et mutations à titre gratuit pour les sociétés non-cotées, entraînant, en cumulé, une minoration de recettes de -760 M€ ; ·       L’amendement n° 2527 qui élargit le champ d’application et rehausse le taux de la taxe sur les transactions financières (TTF), entraînant une majoration de recettes de 740 M€ ; ·       L’amendement n° 1767 qui supprime, d’une part, la hausse de la TSCA prévue à l’article 14 du PLF et son affectation à l’État (-200 M€) et, d’autre part, augmente de 6,45 % à 7,35 % la fraction de TSCA affectée aux départements pour le financement des SDIS (-200 M€), entraînant, en cumulé, une minoration des recettes de -400 M€ ; ·       La prise en compte de l’ensemble des amendements à l’article 42 relatif à l’affectation de ressources à des tiers, entraînant une minoration de recettes de -175 M€ ; ·       L’amendement n° 2772 qui abaisse de 20 % à 10 % le seuil de rentabilité à partir duquel le taux de la taxe sur l’exploitation des infrastructures de transport de longue distance est majoré, entraînant une majoration de recettes de 90 M€ ; ·       Les amendements n° 3186, 3187 et 3188 qui modifient les règles de calcul de la CDHR s’agissant de la décote, des majorations en fonction de la composition du foyer fiscal ou encore de la prise en compte de l’impôt sur le revenu net des réductions et crédits d’impôts en lieu et place de l’impôt sur le revenu brut, entraînant, en cumulé, une majoration de recettes de 81 M€ ; ·       L’amendement n° 71 qui supprime l’article 54 relatif à l’instauration de droits d’inscription en classes préparatoires aux grandes écoles (CPGE) et dans les sections de techniciens supérieurs (STS), entraînant une minoration de recettes de -34 M€. Les recettes non fiscales sont minorées de -0,2 Md€ compte tenu de : ·       L’amendement n° 936 qui supprime l’article 50 relatif aux prélèvements sur les ressources de l’Agence nationale pour les chèques vacances (ANCV) et du Fonds de compensation des risques de l’assurance de la construction (FCAC), entraînant une minoration de recettes de -128 M€ ; ·       L’amendement n° 655 qui supprime l’article 45 relatif à l’abaissement en 2027 du plafond de la première section du compte d’affectation spéciale « Contrôle de la circulation et du stationnement routiers », entraînant une minoration de recettes de -41 M€ ; ·       La prise en compte de l’ensemble des amendements à l’article 42 relatif à l’affectation de ressources à des tiers, entraînant une majoration de recettes de 35 M€ ; ·       L’amendement n° 737 qui supprime la contribution de vie étudiante et de campus (CVEC), entraînant une minoration de recettes de -18 M€ ; ·       L’amendement n° 76 qui supprime l’article 43 relatif à l’affectation d’une part du produit des forfaits de post-stationnement au budget général de l’État, entraînant une minoration de recettes de -3 M€ ; ·       L’amendement n° 2609 qui transfère les reliquats du fonds pour les frontières extérieures (FFE) de la période 2007-2013 à l’État en 2027, entraînant une majoration de recettes de 2 M€. Les prélèvements sur recettes (PSR) au profit des collectivités territoriales sont majorés de +4,8 Md€, soit une minoration de recettes de -4,8 Md€ compte tenu de : ·       L’amendement n° 19 qui supprime l’article 35 relatif aux modalités d’attribution du fonds de compensation pour la taxe sur la valeur ajoutée (FCTVA), entraînant une minoration de recettes de -2   092 M€ ; ·       L’amendement n° 2231 qui créé un nouveau PSR au profit du fonds de mobilisation départementale pour les jeunes majeurs de la protection de l’enfance (ligne 3166), entraînant une minoration de recettes de -800 M€ ; ·       L’amendement n° 283 qui supprime la minoration de la compensation versée aux collectivités territoriales et à leurs groupements au titre de la réduction de moitié des valeurs locatives des établissements industriels, entraînant une minoration de recettes de -753 M€ ; ·       L’amendement n° 23 qui créé un nouveau PSR, au titre de l’année 2027, au profit du fonds de sauvegarde des départements (ligne 3167), entraînant une minoration de recettes de -600 M€ ; ·       L’amendement n° 11 qui indexe la dotation globale de fonctionnement (DGF) sur l’inflation à compter de 2027, entraînant une minoration de recettes de -356 M€ ; ·       L’amendement n° 332 qui créé un nouveau PSR, au titre de l’année 2027, de compensation des départements de la revalorisation du montant forfaitaire du revenu de solidarité active (RSA) (ligne 3168), entraînant une minoration de recettes de -210 M€ ; ·       L’amendement n° 1202 qui supprime la minoration de la dotation pour transferts de compensations d’exonérations de fiscalité directe locale (DTCE-FDL), entraînant une minoration de recettes de -24 M€ ; ·       L’amendement n° 2940 qui institue un nouveau prélèvement sur recettes au titre de l’indexation sur l’inflation de la dotation de continuité territoriale en Corse (ligne 3169), entraînant une minoration de recettes de -3 M€. Les recettes de comptes spéciaux sont majorées de +0,8 Md€ compte tenu de : ·       Le rejet de l’article 36 relatif à maîtrise de la dynamique de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) affectée aux collectivités territoriales, entraînant une majoration de recettes de 637 M€ ; ·       L’amendement n° 22 qui supprime l’article 39 relatif à la suppression de l’affectation aux régions de la fraction d’accises sur les énergies destinée à neutraliser l’incidence financière de transferts de compétences de la loi pour la liberté de choisir son avenir professionnel, entraînant une majoration de recettes de 157 M€ ; ·       L’amendement n° 655 qui supprime l’article 45 relatif à l’abaissement en 2027 du plafond de la première section du compte d’affectation spéciale « Contrôle de la circulation et du stationnement routiers », entraînant une majoration de recettes de 41 M€. Les modifications apportées, en première partie du présent projet de loi de finances, aux recettes de certains comptes spéciaux et budgets annexes sont susceptibles d’appeler, le cas échéant, un ajustement des crédits correspondants, qui relève de la seconde partie. Par conséquent, le solde budgétaire arrêté au présent amendement n’intègre pas, à ce stade, les mouvements de dépenses afférents. Enfin, les amendements n° 286, n° 287, n° 302, n° 3944 et n° 3945 s’inscrivent en contradiction avec le droit européen, les conventions fiscales internationales entre États ou la jurisprudence du Conseil constitutionnel, ayant pour effet soit de les rendre inapplicables, soit susceptibles de donner lieu à un remboursement en cas de contentieux. Leur chiffrage n’a donc pas été intégré au présent amendement.